Usulsüzlük Cezaları (VUK md. 352)

2024

Mükellef grupları

Birinci derece usulsüzlükler (TL)

İkinci derece usulsüzlükler (TL)

Sermaye şirketleri

1.100,00

580,00

Sermaye şirketleri dışında kalan birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı

660,00

330,00

İkinci sınıf tüccarlar

330,00

150,00

Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar

150,00

87,00

Kazancı basit usulde tespit edilenler

87,00

40,00

Gelir vergisinden muaf esnaf

40,00

23,00

Yukarıda belirtilen usulsüzlük fiilleri, aynı zamanda, mükellefin dönem vergi matrahının re'sen takdirini de gerektiriyorsa, tabloda gösterilen ceza tutarları 2 kat olarak uygulanmaktadır.

2023

Mükellef grupları

Birinci derece usulsüzlükler (TL)

İkinci derece usulsüzlükler (TL)

Sermaye şirketleri

700,00

370,00

Sermaye şirketleri dışında kalan birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı

420,00

210,00

İkinci sınıf tüccarlar

210,00

95,00

Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar

95,00

55,00

Kazancı basit usulde tespit edilenler

55,00

26,00

Gelir vergisinden muaf esnaf

26,00

15,00

Yukarıda belirtilen usulsüzlük fiilleri, aynı zamanda, mükellefin dönem vergi matrahının re'sen takdirini de gerektiriyorsa, tabloda gösterilen ceza tutarları 2 kat olarak uygulanmaktadır.

2022

Mükellef grupları

Birinci derece usulsüzlükler (TL)

İkinci derece usulsüzlükler (TL)

Sermaye şirketleri

320,00

170,00

Sermaye şirketleri dışında kalan birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı

190,00

95,00

İkinci sınıf tüccarlar

95,00

43,00

Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar

43,00

25,00

Kazancı basit usulde tespit edilenler

25,00

12,00

Gelir vergisinden muaf esnaf

12,00

6,80

Yukarıda belirtilen usulsüzlük fiilleri, aynı zamanda, mükellefin dönem vergi matrahının re'sen takdirini de gerektiriyorsa, tabloda gösterilen ceza tutarları 2 kat olarak uygulanmaktadır.

2021

Mükellef grupları

Birinci derece usulsüzlükler (TL)

İkinci derece usulsüzlükler (TL)

Sermaye şirketleri

240,00

130,00

Sermaye şirketleri dışında kalan birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı

140,00

70,00

İkinci sınıf tüccarlar

70,00

32,00

Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar

32,00

19,00

Kazancı basit usulde tespit edilenler

19,00

9,00

Gelir vergisinden muaf esnaf

9,00

5,00

Yukarıda belirtilen usulsüzlük fiilleri, aynı zamanda, mükellefin dönem vergi matrahının re'sen takdirini de gerektiriyorsa, tabloda gösterilen ceza tutarları 2 kat olarak uygulanmaktadır.

2020

Mükellef grupları

Birinci derece usulsüzlükler (TL)

İkinci derece usulsüzlükler (TL)

Sermaye şirketleri

220,00

120,00

Sermaye şirketleri dışında kalan birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı

130,00

67,00

İkinci sınıf tüccarlar

67,00

30,00

Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar

30,00

18,00

Kazancı basit usulde tespit edilenler

18,00

8,50

Gelir vergisinden muaf esnaf

8,50

4,70

Yukarıda belirtilen usulsüzlük fiilleri, aynı zamanda, mükellefin dönem vergi matrahının re'sen takdirini de gerektiriyorsa, tabloda gösterilen ceza tutarları 2 kat olarak uygulanmaktadır.

2019

Mükellef grupları

Birinci derece usulsüzlükler (TL)

İkinci derece usulsüzlükler (TL)

Sermaye şirketleri

180,00

98,00

Sermaye şirketleri dışında kalan birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı

110,00

55,00

İkinci sınıf tüccarlar

55,00

25,00

Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar

25,00

14,80

Kazancı basit usulde tespit edilenler

14,80

7,00

Gelir vergisinden muaf esnaf

7,00

3,90

Yukarıda belirtilen usulsüzlük fiilleri, aynı zamanda, mükellefin dönem vergi matrahının re'sen takdirini de gerektiriyorsa, tabloda gösterilen ceza tutarları 2 kat olarak uygulanmaktadır.

2018

Mükellef grupları

Birinci derece usulsüzlükler (TL)

İkinci derece usulsüzlükler (TL)

Sermaye şirketleri

148,00

80,00

Sermaye şirketleri dışında kalan birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı

90,00

45,00

İkinci sınıf tüccarlar

45,00

21,00

Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar

21,00

12,00

Kazancı basit usulde tespit edilenler

12,00

5,70

Gelir vergisinden muaf esnaf

5,70

3,20

Yukarıda belirtilen usulsüzlük fiilleri, aynı zamanda, mükellefin dönem vergi matrahının re'sen takdirini de gerektiriyorsa, tabloda gösterilen ceza tutarları 2 kat olarak uygulanmaktadır.

2017

Mükellef grupları

Birinci derece usulsüzlükler (TL)

İkinci derece usulsüzlükler (TL)

Sermaye şirketleri

130,00

70,00

Sermaye şirketleri dışında kalan birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı

80,00

40,00

İkinci sınıf tüccarlar

40,00

19,00

Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar

19,00

11,00

Kazancı basit usulde tespit edilenler

11,00

5,00

Gelir vergisinden muaf esnaf

5,00

2,80

Yukarıda belirtilen usulsüzlük fiilleri, aynı zamanda, mükellefin dönem vergi matrahının re'sen takdirini de gerektiriyorsa, tabloda gösterilen ceza tutarları 2 kat olarak uygulanmaktadır.

2016

Mükellef grupları Birinci derece usulsüzlükler (TL) İkinci derece usulsüzlükler (TL)
Sermaye şirketleri 126,00 69,00
Sermaye şirketleri dışında kalan birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı 80,00 40,00
İkinci sınıf tüccarlar 40,00 19,00
Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar 19,00 11,00
Kazancı basit usulde tespit edilenler 11,00 5,00
Gelir vergisinden muaf esnaf 5,00 2,70


Yukarıda belirtilen usulsüzlük fiilleri, aynı zamanda, mükellefin dönem vergi matrahının re'sen takdirini de gerektiriyorsa, tabloda gösterilen ceza tutarları 2 kat olarak uygulanmaktadır.

2015

Mükellef grupları Birinci derece usulsüzlükler (TL) İkinci derece usulsüzlükler (TL)
Sermaye şirketleri 120,00 66,00
Sermaye şirketleri dışında kalan birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı 77,00 39,00
İkinci sınıf tüccarlar 39,00 18,00
Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar 18,00 10,60
Kazancı basit usulde tespit edilenler 10,60 4,80
Gelir vergisinden muaf esnaf 4,80 2,60

Yukarıda belirtilen usulsüzlük fiilleri, aynı zamanda, mükellefin dönem vergi matrahının re'sen takdirini de gerektiriyorsa, tabloda gösterilen ceza tutarları 2 kat olarak uygulanmaktadır.

2014

Mükellef grupları Birinci derece usulsüzlükler (TL) İkinci derece usulsüzlükler (TL)
Sermaye şirketleri 110,00 60,00
Sermaye şirketleri dışında kalan birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı 70,00 36,00
İkinci sınıf tüccarlar 36,00 17,00
Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar 17,00 9,70
Kazancı basit usulde tespit edilenler 9,70 4,40
Gelir vergisinden muaf esnaf 4,40 2,40

Yukarıda belirtilen usulsüzlük fiilleri, aynı zamanda, mükellefin dönem vergi matrahının re'sen takdirini de gerektiriyorsa, tabloda gösterilen ceza tutarları 2 kat olarak uygulanmaktadır.

2013

Mükellef grupları Birinci derece usulsüzlükler (TL) İkinci derece usulsüzlükler (TL)
Sermaye şirketleri 110,00 60,00
Sermaye şirketleri dışında kalan birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı 70,00 35,00
İkinci sınıf tüccarlar 35,00 17,00
Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar 17,00 9,40
Kazancı basit usulde tespit edilenler 9,40 4,30
Gelir vergisinden muaf esnaf 4,30 2,40

Yukarıda belirtilen usulsüzlük fiilleri, aynı zamanda, mükellefin dönem vergi matrahının re'sen takdirini de gerektiriyorsa, tabloda gösterilen ceza tutarları 2 kat olarak uygulanmaktadır.