Page 4 - EY-VG_Agustos_2017_3
P. 4
Anket sonuçları, şirketler açısından en yüksek vergi riski taşıyan Öte yandan, “adil vergi dağılımı” (fair share of tax) halen
ilk 10 konunun ise aşağıda yer verilen konular olduğunu ortaya gündem konusu olarak tartışılmaya devam edilmekte olup
koymaktadır: vergi ile bağlantılı ticari itibar riskleri birçok işletme için
üzerinde durulması gereken önemli bir konu olma özelliğini
1. Mal ve hizmetlerin transfer fiyatlandırması korumaktadır. Bu kapsamda, dünya ekonomisinde bazı politika
2. Dolaylı vergiler - KDV, gümrük vb. yapıcılar ve menfaat sahipleri, şirketleri faaliyette bulundukları
3. Daimi temsilcilik ülkelerde ödedikleri vergi miktarlarını kamuya açıklamaya
4. Finansman harcamalarının indirimindeki sınırlandırmalar davet etmektedir. Bu durum, şirketler açısından kaygı verici
5. Stopaj uygulamaları olabilmektedir.
6. Grup şirket giderleri/merkez harcamalarının paylaştırılması
7. Gayrimaddi hakların transfer fiyatlandırması Nitekim Anket katılımcıları arasında büyük ölçekli işletmelerin
8. Küresel çalışanlarla ilgili konular, serbest meslek kazancı, % 70’i, sair işletmelerin % 60’ı, bazı kurumlar tarafından
ödenen vergilerin adil bir dağılım içinde olmadığı veya gerçek
sosyal güvenlik ödemeleri vergi oranının düşük olduğu yönünde medyada yer alan
9. Zararların kullanımı haberlerin şirketleri açısından son derece kaygı verici olduğunu
10. Finansal işlemlerdeki transfer fiyatlandırması belirtmektedir.
2. Ülkesel dinamikler kaynaklı vergi riski Ayrıca, Anket katılımcılarından büyük ölçekli işletmelerin
% 72’si, diğer işletmelerin % 56’sı, şirketlere faaliyette
Anket sonuçlarına göre, kalkınmakta olan ülkeler arasında bulundukları ülkede ödedikleri vergiyi kamuya açıklama
vergi riski sıralamasında Çin ilk sırada yer almakta olup Rusya, yükümlülüğünün bağlı bulundukları hükümetler tarafından
Hindistan, Brezilya, Meksika, Arjantin, Endonezya ve Vietnam’ın getirilecek olmasından da son derece rahatsız olduklarını
da yer aldığı listede 10 ülke arasında Türkiye 9. sırada yer belirtmektedirler.
almaktadır.
Bu riski göz önüne alan büyük işletmelerin % 30’u, diğer
Yapılan Ankette, katılımcılara gelişen pazarlara giriş veya bu tür işletmelerin % 20’si, şirketlerinin küresel vergi yükümlülüğü
bölgelerde faaliyet yürütmenin vergi risk ve uyuşmazlıklarını yaklaşımlarına ilişkin olarak bir açıklamaya (örneğin vergi
nasıl etkilediği sorulmuş olup Anket katılımcılarının; politikaları, ödenen vergi ve benzeri konular) şirketlerinin
web sitelerinde ya da finansal raporlarında yer verdiklerini
belirtmektedirler.
• % 34’ü bu durumun risklerini “belli oranda” artırdığı, B. Vergi riskinin yönetimi ve vergi planlamasına etkileri
• % 20’si “büyük oranda” artırdığı,
• % 14’ü ise bu durumun herhangi bir etkide bulunmadığı, Yapılan anket sonuçları göstermektedir ki; yeni süreçte vergi
riskleri –ister kâr aktarımı yoluyla matrah aşındırmasından
yönünde görüş beyan etmiştir. (BEPS), ister dijitalleşme, isterse de ekonomik ve siyasi
belirsizlikler ya da sair unsurlardan kaynaklansın- işletmelerin
Anket katılımcıları arasında yıllık geliri 3 milyar doları aşan operasyonel faaliyetlerini de belirgin şekilde etkilemektedir.
büyük ölçekli işletmeler için bu oran daha yüksek seviyelerdedir.
Nitekim söz konusu işletmelerin; Şüphesiz ki, vergi riskinin yönetiminde en önemli unsur, riskle
karşı karşıya kalmadan evvel bu riskin öngörülebilirliğidir.
• % 43’ü bu durumun “belli oranda” arttığı, Siyasi ve ekonomik açıdan istikrarsız bir ortamda ya da vergi
• % 25’i “büyük oranda” arttığı, mevzuatının, idarenin ve yargının konuya ilişkin yaklaşımının
• % 11’i ise etkisi olmadığı, sürekli değiştiği bir ortamda riskin öngörülebilirliği de
azalmaktadır.
yönünde görüş sunmuşlardır.
Yapılan ankette, anket katılımcılarının % 54’ü, devam etmekte
3. Şeffaflık ve ticari itibar kaynaklı vergi riskleri olan vergi incelemelerini de dikkate alarak vergi ihtilaflarını
öngörebildiklerini ifade ederken; büyük ölçekli işletmelerde
Anket çalışması, artan şeffaflık yükümlülükleri ve medyadaki bu oran % 32-33’lere düşmektedir. Bu anlamda, büyük ölçekli
haberlerin şirketler üzerindeki etkilerine yönelik sonuçlar da şirketlerin daha büyük bir tehdit altında olduğu söylenebilir.
içermektedir.
Anket katılımcılarının % 54’ü, son iki senede vergi uyuşmazlıkları
Bu çerçevede, Anket katılımcılarından büyük işletmelerin yönetiminin kendileri için daha da önemli hale geldiğini
% 69’u, diğer işletmelerin % 55’i, gelecek iki yıl içerisinde belirtmiştir. Büyük ölçekli işletmelerde bu oran, % 64’e
küresel ortamda kamuyu aydınlatma, raporlama ve şeffaflık yükselmektedir. Vergi uyuşmazlıklarına ilişkin politikaları
gereksinimlerinin –BEPS’in getirdiği önlem ve yükümlülüklerin bulunan işletmelerin % 73’ü ise son iki yılda söz konusu
de ötesinde- artacağını öngörmektedirler. politikalarda önemli değişikliklere gitmişlerdir.
Artan vergi riski, şirketlerin ticari faaliyetleri kapsamındaki diğer
unsurları da etkilemektedir.
4 Ağustos 2017
