Page 3 - EY_vergi_rehberi_2018_6

İçindekiler

1. Vergilemenin temel kavramları 7
1.1 Verginin tanımı ve dayanağı 7
1.2 Vergi ödeme gücü 7
1.3 Verginin konusu 7
1.4 Matrah 7
1.5 Mükellef 7
1.6 Vergi sorumlusu 7
1.7 İstisna 7
1.8 Muafiyet 8
1.9 Beyan 8
1.10 Tarh 8
1.11 Tebliğ 8
1.12 Tahakkuk 8
1.13 Vergi ziyaı 8
1.14 Vergilerin sınıflandırılması 8
1.15 Resim 9
1.16 Harç 9
1.17 Vergi alacaklısı 9
1.18 Vergi borçlusu 9
1.19 Vergiyi doğuran olayın ispatı 9
1.20 Vergi ehliyeti 9
1.21 Vergi mahremiyeti 9
2. Gelir vergisi 11
2.1 Verginin konusu 11
2.2 Gelirin unsurları 11
2.3 Mükellefiyet türleri 11
2.4 Gelir vergisi oranları 12
2.5 Ticari kazançların vergilendirilmesi 12
2.6 Ücretlerin vergilendirilmesi 14
2.7 Serbest meslek kazançlarının vergilendirilmesi 16
2.8 Gayrimenkul sermaye iratlarının (kira gelirlerinin) vergilendirilmesi 16
2.9 Menkul kıymet gelirlerinin vergilendirilmesi 24
2.10 Beyan usulü 35
2.11 2017 yılında elde edilen gelirlerin beyanı ve vergilendirilmesine ilişkin örnekler 37
(Tam mükellef gerçek kişiler için)
3. Kurumlar vergisi 41
3.1 Konu 41
3.2 Mükellef 41
3.3 Kurum kazancı 41
3.4 Muaflıklar 42
3.5 İstisnalar 42
3.6 Kontrol edilen yabancı kurum kazançları 46
3.7 Örtülü sermaye 47
3.8 Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı 48
3.9 Zarar mahsubu 53
3.10 Diğer indirimler 54
3.11 Tam mükellef kurumlarda vergi kesintisi 60
3.12 Dar mükellefiyet ve dar mükellefiyette kurum kazancı 60
3.13 Dar mükellefiyette vergi kesintisi 60
3.14 Kurum vergi yapısı 61
3.15 Geçici vergi 62
3.16 Kurumlar vergisi beyannamesinin verilmesi ve verginin ödenmesi 62
3.17 Kâr dağıtımı 62
3.18 2017 takvim yılına ilişkin kurumlar vergisi ve kâr payı stopajı hesaplama örneği 64

EY - Vergi Rehberi 2018 3