Page 3 - vergirehberi_2017

İçindekiler

1. Vergilemenin temel kavramları 7
1.1 Verginin tanımı ve dayanağı 7
1.2 Vergi ödeme gücü 7
1.3 Verginin konusu 7
1.4 Matrah 7
1.5 Mükellef 7
1.6 Vergi sorumlusu 7
1.7 İstisna 7
1.8 Muafiyet 8
1.9 Beyan 8
1.10 Tarh 8
1.11 Tebliğ 8
1.12 Tahakkuk 8
1.13 Vergi ziyaı 8
1.14 Vergilerin sınıflandırılması 8
1.15 Resim 9
1.16 Harç 9
1.17 Vergi alacaklısı 9
1.18 Vergi borçlusu 9
1.19 Vergi doğuran olayın ispatı 9
1.20 Vergi ehliyeti 9
1.21 Vergi mahremiyeti 9

2. Gelir vergisi 11
2.1 Verginin konusu 11
2.2 Gelirin unsurları 11
2.3 Mükellefiyet türleri 11
2.4 Gelir vergisi oranları 12
2.5 Ticari kazançların vergilendirilmesi 12
2.6 Ücretlerin vergilendirilmesi 14
2.7 Serbest meslek kazançlarının vergilendirilmesi 15
2.8 Gayrimenkul sermaye iratlarının (kira gelirlerinin) vergilendirilmesi 16
2.9 Menkul kıymet gelirlerinin vergilendirilmesi 24
2.10 Beyan usulü 34
2.11 2016 yılında elde edilen gelirlerin beyanı ve vergilendirilmesine ilişkin örnekler 36

(Tam mükellef gerçek kişiler için) 40
40
3. Kurumlar vergisi 40
3.1 Konu 40
3.2 Mükellef 41
3.3 Kurum kazancı 41
3.4 Muaflıklar 45
3.5 İstisnalar 45
3.6 Kontrol edilen yabancı kurum kazançları 47
3.7 Örtülü sermaye 52
3.8 Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı 52
3.9 Zarar mahsubu 59
3.10 Diğer indirimler 59
3.11 Tam mükellef kurumlarda vergi kesintisi 59
3.12 Dar mükellefiyet ve dar mükellefiyette kurum kazancı 60
3.13 Dar mükellefiyette vergi kesintisi 61
3.14 Kurum vergi yapısı 61
3.15 Geçici vergi 61
3.16 Kurumlar vergisi beyannamesinin verilmesi ve verginin ödenmesi 63
3.17 Kâr dağıtımı
3.18 2016 takvim yılına ilişkin kurumlar vergisi ve kâr payı stopajı hesaplama örneği 3

EY - Vergi Rehberi 2017