Vergi Hakkında-pratik Bilgiler
Ernst & Young Türkiye
| Perakende satış fişi veya ödeme kaydedici cihaz fişi düzenleme üst sınırı (01.01.2010’dan itibaren) | 680 TL |
| Doğrudan gider yazılabilecek demirbaşlar için aranacak üst sınır (01.01.2010’dan den itibaren) | 680 TL |
| Konut kira gelirlerinde gelir vergisinden istisna edilen tutar (2010) | 2.600 TL |
| Temerrüt faizi (01.07.2009 tarihinden itibaren) | % 19 |
Gelir vergisi tevkifat oranları
| Yıllara sari inşaat ve onarma işlerini yapanlara ödenen istihkak bedelleri | % 3 |
| İşyeri kira ödemeleri | % 20 |
| Serbest meslek kazançları | % 20 |
| Mevduat ve döviz tevdiat hesaplarına ödenen faizler (her vadede) | % 15 |
| Hazine bonosu ve Devlet tahvili faiz gelirleri (TL veya yabancı para cinsinden ihraç edilmiş) | Yatırımcıların statüsüne göre % 0, % 10 |
| Repo kazançları | % 15 |
| IMKB’de işlem gören hisse senetlerinin alım satım kazançları (Tam mükelleflerin menkul kıymet yatırım ortaklığı hisse senetlerinden elde ettiği kazançlardan % 10) | % 0 |
Yeniden değerleme oranları
| 2010 yılı için | % 7,7 |
| 2009 yılı için | % 2,2 |
| 2008 yılı için | % 12,0 |
Reeskont ve avans işlemlerinde uygulanacak iskonto ve faiz oranları
| Reeskont işlemlerinde uygulanacak iskonto oranı (yıllık) | % 15 |
| Avans işlemlerinde uygulanacak faiz oranı (yıllık) | % 16 |
Not: 238 seri numaralı VUK Genel Tebliği uyarınca alacak ve borç senetlerinin iç iskonto yöntemiyle reeskontu işleminde, (22.12.2009 tarihinden itibaren) % 16 oranı esas alınacaktır.
Gelir vergisinden istisna yurtiçi gündelik tutarları (01.07.2010-31.12.2010)
| Brüt aylık tutarları | Gündelik tutarı |
| 1.357,83 ve fazlası | 39,00 TL |
| 1.347,13 - 1.357,82 | 33,00 TL |
| 1.216,35 - 1.347,12 | 30,00 TL |
| 1.049,90 - 1.216,34 | 27,50 TL |
| 847,49 - 1.049,89 | 25,00 TL |
| 847,48 ve daha aşağısı | 24,00 TL |
Tecil faizi oranları
| Uygulandığı dönem | Yıllık oran |
| 21.12.2000 - 30.03.2001 | % 36 |
| 31.03.2001 - 01.02.2002 | % 72 |
| 02.02.2002 - 11.11.2003 | % 60 |
| 12.11.2003 - 03.03.2005 | % 36 |
| 04.03.2005 - 27.04.2006 | % 30 |
| 28.04.2006 - 20.11.2009 | % 24 |
| 21.11.2009 - 20.10.2010 | % 19 |
| 21.10.2010 tarihinden itibaren | % 12 |
Gecikme zammı ve gecikme faizi oranları
| Uygulandığı dönem | Aylık oran |
| 02.12.2000 - 28.03.2001 | % 5,00 |
| 29.03.2001 - 30.01.2002 | % 10,00 |
| 31.01.2002 - 11.11.2003 | % 7,00 |
| 12.11.2003 - 01.03.2005 | % 4,00 |
| 02.03.2005 - 20.04.2006 | % 3,00 |
| 21.04.2006 - 18.11.2009 | % 2,50 |
| 19.11.2009 - 18.10.2010 | % 1,95 |
| 19.10.2010 tarihinden itibaren | % 1,40 |
Geçici vergi oranları (2010 yılı)
| Gelir vergisi mükelleflerinde | % 15 |
| Kurumlar vergisi mükelleflerinde | % 20 |
Gelir vergisinden istisna çocuk yardımı (01.07.2010-31.12.2010)
| 0-6 yaş grubunda bulunanlar | 29,72 TL |
| Diğerleri | 14,86 TL |
Gelir vergisinden istisna olan günlük yemek yardımı
| 01.01.2010 tarihinden itibaren (KDV Hariç) | 10,00 TL |
Sakatlık indirimi (2010)
| 1.derece sakatlar | 680 TL |
| 2.derece sakatlar | 330 TL |
| 3.derece sakatlar | 160 TL |
Damga vergisi oranları / tutarları (2010)
| Ücretlerde (Avanslar dahil) | Binde 6,6 |
| Mukavelenamelerde | Binde 8,25 |
| Kira mukavelenamelerinde (Mukavele süresine göre kira bedeli üzerinden) | Binde 1,65 |
| Bilançolar | 21,55 TL |
| Gelir tabloları | 10,55 TL |
| Yıllık gelir vergisi beyannameleri | 27,90 TL |
| Kurumlar vergisi beyannameleri | 37,25 TL |
| Katma değer vergisi ve muhtasar beyannameler | 18,55 TL |
2010 yılı gelirlerine uygulanacak gelir vergisi tarifesi
a. Ücret gelirleri
| Gelir dilimi | Vergi oranı |
| 8.800 TL’ye kadar | % 15 |
| 22.000 TL'nin 8.800 TL'si için 1.320 TL, fazlası | % 20 |
| 76.200 TL'nin 22.000 TL’si için 3.960 TL, fazlası | % 27 |
| 76.200 TL’den fazlasının 76.200 TL’si için 18.594 TL, fazlası | % 35 |
b. Ücret dışındaki gelirler
| Gelir dilimi | Vergi oranı |
| 8.800 TL’ye kadar | % 15 |
| 22.000 TL'nin 8.800 TL'si için 1.320 TL, fazlası | % 20 |
| 50.000 TL'nin 22.000 TL'si için 3.960 TL, fazlası | % 27 |
| 50.000 TL'den fazlasının 50.000 TL'si için 11.520 TL, fazlası | % 35 |
Özel usulsüzlük cezaları (2010 yılı)
| Özel usulsüzlük fiilleri | Ceza tutarı |
| Fatura, gider pusulası, serbest meslek makbuzu, müstahsil makbuzu verilmemesi ve alınmaması halinde, belgede yazılması gereken meblağın % 10’u. | Her bir belge için 160 TL’den az olamaz. |
| Fatura, gider pusulası, serbest meslek makbuzu, müstahsil makbuzu, perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi ve yolcu taşıma biletlerinin alınmaması (vergi mükellefi olmayanlar için) | 32 TL |
| Vergi levhası bulundurulmaması veya asılmaması | 160 TL |
| Tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslara uyulmaması | 3.500 TL |
| Vergi kimlik numarası ile ilgili mecburiyetlere uyulmaması (her bir işlem için) | 190 TL |
| Vergi kimlik numarası ile ilgili bildirim mecburiyetine uyulmaması | 770 TL |
| Yetkililerce istenilen bilgilerin verilmemesi (1. sınıf tüccarlar) | 1.000 TL |
Asgari ücret (16 yaşını doldurmuş işçiler)
| Ödemeler / kesintiler | 01.01.2010-30.06.2010 | 01.07.2010-31.12.2010 |
| Brüt asgari ücret | 729,00 TL | 760,50 TL |
| Sosyal güvenlik primi işçi payı (% 14) | 102,06 TL | 106,47 TL |
| İşsizlik sigortası primi işçi payı (% 1) | 7,29 TL | 7,61 TL |
| Gelir vergisi matrahı | 619,65 TL | 646,42 TL |
| Hesaplanan gelir vergisi (% 15) | 92,95 TL | 96,96 TL |
| Asgari geçim indirimi (*) (-) | 54,68 TL | 54,68 TL |
| Ödenecek gelir vergisi | 38,27 TL | 42,28 TL |
| Damga vergisi (binde 6,6) | 4,81 TL | 5,02 TL |
| Kesintiler toplamı | 152,43 TL | 161,38 TL |
| Net asgari ücret | 576,57 TL | 599,12 TL |
(*) Yukarıdaki asgari geçim indirimi hesaplaması çalışanın bekar olduğu varsayımına göre yapılmıştır. Çalışanın medeni durumu ve çocuk sayısına göre asgari geçim indirimi tutarı değişecektir. Ücretlinin, eşinin çalışmaması ve 4 çocuklarının bulunması durumunda, asgari geçim indirimi tutarı 92,95 TL olacaktır.
Sosyal güvenlik primine esas aylık kazançların alt ve üst sınırları
| Uygulandığı dönem | Alt sınır (TL) | Üst sınır (TL) |
| 01.01.2010-30.06.2010 | 729,00 | 4.738,50 |
| 01.07.2010-31.12.2010 | 760,50 | 4.943,40 |
İşsizlik sigortası prim oranları (2010 yılı)
| İşçiden | % 1 |
| İşverenden | % 2 |
| Devlet katkısı | % 1 |
Gelir vergisinden istisna kıdem tazminatı tutarları
| Uygulandığı dönem | Tutar (TL) |
| 01.01.2010 - 30.06.2010 | 2.427,04 |
| 2.517,00 |
Başa Dön