Vergi Hakkında - Pratik Bilgiler
Ernst&Young Türkiye
Pratik bilgiler
| Perakende satış fişi veya ödeme kaydedici cihaz fişi düzenleme üst sınırı (01.01.2009’dan itibaren) | 670 TL |
| Doğrudan gider yazılabilecek demirbaşlar için aranacak üst sınır (01.01.2009’dan den itibaren) | 670 TL |
| Konut kira gelirlerinde gelir vergisinden istisna edilen yıllık tutar (2009) | 2.600 TL |
| Temerrüt faizi (01.07.2009 tarihinden itibaren) | % 19 |
Gelir vergisi tevkifat oranları
| Yıllara sari inşaat ve onarma işlerini yapanlara ödenen istihkak bedelleri üzerinden yapılan gelir vergisi stopajı | % 3 |
| İşyeri kira ödemelerinden yapılan gelir vergisi stopajı | % 20 |
| Serbest meslek kazançları üzerinden yapılan gelir vergisi stopajı | % 20 |
| Mevduat ve döviz tevdiat hesaplarına ödenen faizler üzerinden yapılan gelir vergisi stopajı (her vadede) | % 15 |
| Hazine bonosu ve Devlet tahvili faiz gelirleri üzerinden yapılan gelir vergisi stopajı (TL veya yabancı para cinsinden ihraç edilmiş) | Dar mükellefler % 0 Diğerleri % 10 |
| Repo kazançları üzerinden yapılan gelir vergisi stopajı | % 15 |
| IMKB’de işlem gören hisse senetlerinin alım satım kazançları üzerinden yapılan gelir vergisi stopajı (Tam mükelleflerin menkul kıymet yatırım ortaklığı hisse senetlerinden elde ettiği kazançlardan % 10) | % 0 |
Son üç yılın yeniden değerleme oranları
| 2009 yılı için | % 2,2 |
| 2008 yılı için | % 12,0 |
| 2007 yılı için | % 7,2 |
Reeskont ve avans işlemlerinde uygulanacak iskonto ve faiz oranları
| Reeskont işlemlerinde uygulanacak iskonto oranı (yıllık) | % 18 |
| Avans işlemlerinde uygulanacak faiz oranı (yıllık) | % 19 |
Not: 238 seri numaralı VUK Genel Tebliği uyarınca alacak ve borç senetlerinin iç iskonto yöntemiyle reeskontu işleminde, (12.06.2009 tarihinden itibaren) % 19 oranı esas alınacaktır.
Gelir vergisinden istisna yurtiçi gündelik tutarları
| Brüt aylık tutarları | | |
| 01.01.2009-30.06.2009 | 01.07.2009-31.12.2009 | Gündelik tutarı |
| 1.216,70 ve fazlası | 1.274,72 ve fazlası | 37,50 TL |
| 1.207,07 - 1.216,69 | 1.264,65 - 1.274,71 | 31,50 TL |
| 1.089,36 - 1.207,06 | 1.141,63 - 1.264,64 | 28,50 TL |
| 939,54 - 1.089,35 | 985,05 - 1.141,62 | 26,00 TL |
| 757,36 - 939,53 | 794,65 - 985,04 | 23,50 TL |
| 757,35 ve daha aşağısı | 794,64 ve daha aşağısı | 22,50 TL |
6183 sayılı yasaya göre hesaplanacak tecil faizi oranları (Yıllık)
| Uygulandığı dönem | Oran |
| 21.12.2000 - 30.03.2001 tarihleri arasında | % 36 |
| 31.03.2001 - 01.02.2002 tarihleri arasında | % 72 |
| 02.02.2002 - 11.11.2003 tarihleri arasında | % 60 |
| 12.11.2003 - 03.03.2005 tarihleri arasında | % 36 |
| 04.03.2005 - 27.04.2006 tarihleri arasında | % 30 |
| 28.04.2006 - 20.11.2009 tarihleri arasında | % 24 |
| 21.11.2009 tarihinden itibaren | % 19 |
6183 sayılı yasaya göre hesaplanacak gecikme zammı oranları (Aylık)
| Uygulandığı dönem | Oran |
| 02.12.2000 - 28.03.2001 tarihleri arasında | % 5,00 |
| 29.03.2001 - 30.01.2002 tarihleri arasında | % 10,00 |
| 31.01.2002 - 11.11.2003 tarihleri arasında | % 7,00 |
| 12.11.2003 - 01.03.2005 tarihleri arasında | % 4,00 |
| 02.03.2005 - 20.04.2006 tarihleri arasında | % 3,00 |
| 21.04.2006 - 18.11.2009 tarihleri arasında | % 2,50 |
| 19.11.2009 tarihinden itibaren | % 1,95 |
Geçici vergi oranları (2009 yılı)
| Gelir vergisi mükelleflerinde | % 15 |
| Kurumlar vergisi mükelleflerinde | % 20 |
Gelir vergisinden istisna çocuk yardımı (İki çocuğu aşmamak koşulu ile)
| | 01.01.2009-30.06.2009 | 01.07.2009-31.12.2009 |
| 0-6 yaş grubunda her bir çocuk için | 26,75 TL | 27,96 TL |
| Diğerleri | 13,38 TL | 13,98 TL |
Gelir vergisinden istisna olan günlük yemek yardımı
| 01.01.2009 tarihinden itibaren (KDV Hariç) | 10,00 TL |
Sakatlık indirimi (2009)
| 1.derece sakatlar | 670 TL |
| 2.derece sakatlar | 330 TL |
| 3.derece sakatlar | 160 TL |
Bazı işlemlerle ilgili kağıtlar üzerinden alınacak damga vergisi oranları / tutarları (2009)
| Ücretlerde (Avanslar dahil) | Binde 6 |
| Mukavelenamelerde | Binde 7,5 |
| Kira mukavelenamelerinde (Mukavele süresine göre kira bedeli üzerinden) | Binde 1,5 |
| Bilançolar | 19,60 TL |
| Gelir tabloları | 9,60 TL |
| Yıllık gelir vergisi beyannameleri | 25,40 TL |
| Kurumlar vergisi beyannameleri | 33,90 TL |
| Katma değer vergisi ve muhtasar beyannameler | 16,90 TL |
Gelir vergisi tarifesi (2009 yılı)
| Gelir dilimi | Vergi oranı |
| 8.700 TL’ye kadar | % 15 |
| 22.000 TL’nin 8.700 TL'si için 1.305 TL, fazlası | % 20 |
| 50.000 TL'nin 22.000 TL'si için 3.965 TL, fazlası | % 27 |
| 50.000 TL'den fazlasının 50.000 TL'si için 11.525 TL, fazlası | % 35 |
Bazı fiiller için öngörülen özel usulsüzlük cezaları (2009 yılı)
| Özel usulsüzlük fiilleri | Ceza tutarı |
| Fatura, gider pusulası, serbest meslek makbuzu, müstahsil makbuzu verilmemesi ve alınmaması | Her bir belge için 160 TL’den az olmamak üzere, belgede yazılması gereken meblağın % 10’u |
| Fatura, gider pusulası, serbest meslek makbuzu, müstahsil makbuzu, perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi ve yolcu taşıma biletlerinin alınmaması (vergi mükellefi olmayanlar için) | 32 TL |
| Vergi levhası bulundurulmaması veya asılmaması | 160 TL |
| Vergi kimlik numarası ile ilgili mecburiyetlere uyulmaması (her bir işlem için) | 190 TL |
| Vergi kimlik numarası ile ilgili bildirim mecburiyetine uyulmaması | 760 TL |
| Yetkililerce istenilen bilgilerin verilmemesi (1. sınıf tüccarlar) | 1.000 TL |
| Tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslara uyulmaması | 3.500 TL |
Asgari ücret (16 yaşını tamamlamış işçiler)
| Ödemeler / kesintiler | 01.01.2009-30.06.2009 | 01.07.2009-31.12.2009 |
| Brüt asgari ücret | 666,00 TL | 693,00 TL |
| Sosyal güvenlik primi işçi payı (% 14) | 93,24 TL | 97,02 TL |
| İşsizlik sigortası primi işçi payı (% 1) | 6,66 TL | 6,93 TL |
| Gelir vergisi matrahı | 566,10 TL | 589,05 TL |
| Hesaplanan gelir vergisi (% 15) | 84,92 TL | 88,36 TL |
| Asgari geçim indirimi (*) (-) | 49,95 TL | 49,95 TL |
| Ödenecek gelir vergisi | 34,97 TL | 38,41 TL |
| Damga vergisi (binde 6) | 4,00 TL | 4,16 TL |
| Kesintiler toplamı | 138,87 TL | 146,52 TL |
| Net asgari ücret | 527,13 TL | 546,48 TL |
(*) Yukarıdaki asgari geçim indirimi hesaplaması çalışanın bekar olduğu varsayımına göre yapılmıştır. Çalışanın medeni durumu ve çocuk sayısına göre asgari geçim indirimi tutarı değişecektir. Ücretlinin, eşinin çalışmaması ve 4 çocuklarının bulunması durumunda, asgari geçim indirimi tutarı 84,92 TL olacaktır.
Sosyal güvenlik primine esas aylık kazançların alt ve üst sınırları
| Uygulandığı dönem | Alt sınır (TL) | Üst sınır (TL) |
| 01.01.2009-30.06.2009 | 666,00 | 4.329,00 |
| 01.07.2009-31.12.2009 | 693,00 | 4.504,50 |
İşsizlik sigortası prim oranları (2009 yılı)
| İşçiden | % 1 |
| İşverenden | % 2 |
| Devlet katkısı | % 1 |
Gelir vergisinden istisna kıdem tazminatı tutarları
| 01.01.2008-30.06.2008 tarihleri arasında | 2.087,92 TL |
| 01.07.2008-31.12.2008 tarihleri arasında | 2.173,19 TL |
| 01.01.2009-30.06.2009 tarihleri arasında | 2.260,04 TL |
| 01.07.2009-31.12.2009 tarihleri arasında | 2.365,16 TL |
Başa Dön